商业银行成本管理的有效性研究

　　商业银行运作不仅需要依靠外部经营及更为有效的服务项目推广，同时也离不开内部管理，尤其是成本管理的水平提升。对于商业银行而言，强化成本管理促进银行经营效益提升应该是当前企业管理者与决策者关心的主要问题。然而如何才能够真正实现成本有效控制就是本文想要和大家探讨的问题。本文从商业银行施行有效成本管理的重要性分析入手，结合具体实际谈谈如何实现银行成本管理工作质量强化，并提出若干可供参考的意见和建议。

　　商业银行是我国金融业发展的最重要组成部分，商业银行的发展水平高低不仅关系自身，更加关系着我国乃至世界金融产业发展的总体质量与速度。目前，商业银行想要进一步实现市场竞争力提升以及市场份额扩展不仅仅需要把工作精力放在外部项目扩展及产品升级方面，更加需要加强内部管理方面，然后就目前而言，内部管理尤其是成本管理方面仍然存在着一些问题值得我们思考。

　　一、商业银行成本管理现状分析

　　影响成本管理具体质量及作用发挥的因素有很多,笔者认为主要有以下几个方面。首先，是管理人员与具体工作人员个人能力不足，不足以胜任现代商业银行成本管理工作具体要求,从而削弱了管理作用。其次，现行财务管理体系仍然存在着相对松散的问题，各自为政、相互独立的情况比比皆是，难以实现内部管理的有效联动，不仅影响了现行财务管理制度的执行，更加影响到成本管理工作质量提升。再次，在具体管理方面也不够精细化与具体化，在对于商业银行尤为重要的利差管理、贷款管理、经济资本管理方面未能实现专门化，在问责制度方面也显得过于表面化#难以达到实际作用。这些问题如果不能够得到及时有效解决不仅直接影响到商业银行的成本管理工作质量提升#更加会影响到整个银行的建设发展乃至金融产业的稳定与健康。

　　二、在商业银行推行全成本管理的重要性

　　全成本管理，顾名思义就是将过去片面化、单一化和浅层化的成本管理向更深、更广、更具系统的层面推进,从而真正实现通过成本管理强化商业银行内部管理、促进项目经营及服务提升。

　　首先，能够有效拉高商业银行在盈利方面的提升幅度。全成本管理以银行财务贡献为核心,通过一系列手段,分析、考察各业务单元的真实贡献值,来实现杠杆支点的合理调整,从而有效巩固商业银行的实际盈利能力，扩大盈利。

　　其次，能够有效提升各资源在利用方面的实际效率。资源合理化利用一直是管理工作的重要工作内容之一，但是从目前的管理模式和手段上来看却并未对这一重要内容进行积极体现。全成本管理模式能够通过加强投入产出比的科学分析来更好的实现资源配比，从而避免一系列的浪费、无辜消耗及闲罝，提高现有资源的利用效率，为商业银行实际效益增长做出贡献。

　　再次，能够促进商业银行向着真正的财务精细化管理方向大踏步迈进。全成本管理工作已经不仅仅是作为财务管理、具体成本控制等实务性工作存在，它已经逐渐从实务性职能向着全面参与银行管理的管理型职能转变，能够通过自身工作将全面管理、全成本管理的先进理念渗透到商业银行管理工作的各个层面和环节之中,从而真正让成本管理区域统一化和系统化，实现财务管理精细化。

　　最后，能够帮助商业银行有效降低管理风险与信用风险。全成本管理不仅仅关注实际成本支出等问题，更加会把工作重点放在过程监督与风险评测方面I从而一方面能够有效遏制即将发生的管理风险，另一方面也能够通过宣传引导帮助更多人了解和掌握风险的危害以及如何防范风险的手段，从而帮助银行更稳更好的持续发展。

　　总之，商业银行的传统成本管理主要是把精力放在如何有效扩大财务运作规模方面，如公司业务扩大、零售业务增加、中间业务扩展以及资金业务有效聚集等，对于这些部分能够体现出多大的财物价值以及能够实实在在帮助银行提升多少有效收益却不甚关心，这种粗放式的经营管理模式已经无法实现现代商业银行的管理需要。全成本管理则将两者的位置进行了调换，虽然并不是毫不顾忌财务管理及运作规模#毕竟银行想要生存发展仍然需要不断扩充自己、扩大市场份额。但是全成本管理更多的关注如何有效实现财物价值扩大化，如何提高单位产出，从而有效提升实际收益，为银行的发展贡献出实实在在的价值。

　　三、加强商业银行全成本管理水平的思考

　　前文我们就目前商业银行成本管理的现状及全成本管理能够为商业银行带来的实际作用进行了简要分析。但是明确了全成本管理的重要和作用并不代表就能够将其作用真正发挥出来。想要发挥就还需要我们进行具体管理手段及应用方面的研究，笔者认为，主要应该从以下几个方面入手。

　　1.强化队伍培养。全成本管理与传统成本管理存在着一定关联性，都要对实务性操作进行强化，但是全成本管理却更偏重于全面管理方面的工作#因此现有财务会计工作人员就会因为自身工作能力达不到工作要求等原因而无法胜任。银行应该对现役工作人员进行教育培训，通过考核筛选合格人员继续参加管理工作#对于不合格人员要么进行调职要么予以辞退，从而保证工作队伍的总体素质。此外，还要根据商业银行全成本管理工作具体要求进行复合型人才积极引入，充实管理队伍。

　　2.加强新型财务管理体系建设。财务管理体系是否科学合理直接关系着财务管理工作是否能够有序与有效,为了适应全成本管理工作具体需要，现有财务管理体系也应该进行积极改造。首先，要加强成本管理与预算管理的有机结合。对于财务管理工作来说，其对象是资金，而资金管理的两个重要方面就是预算管理与成本管理，虽然分别加强这两方面的工作也能够在一定程度上强化资金管理#但是仍然不免存在相互孤立以致难以有效协作的局面。所以加强预算管理与成本管理相结合能够形成资金管理的内部循环#能够实现资金管理首尾相顾，从而真正将资金管理纳入规范、科学、有序的管理体系之中。其次，要建立以成本管理为核心的财务管理新秩序，全面成本管理是将成本管理渗透于管理工作方方面面#所以财务管理体系建设也应该以成本管理为中心，从而实现各管理部门有效联动，实现财务会计数据传输畅通、财务管理部门数据收集、分析、应用的无障碍，推进成本管理在各环节的有效应用。

　　3.强化具体管理。商业银行全成本管理应该强化利差管理、贷款议价管理、不良贷款管理以及经济资本管理等几个方面。在利差管理方面要尽量缩小存款时间，从而扩大利差，提升银行收益。在贷款方面应该加强市场分析评估，合理议价，为银行争取利差最优方案。其次，在贷款议价管理方面要根据贷款客户实际情况进行合理议价，在能够保证客户基本需求的前提下尽量缩短贷款期限，获取更多贷款利率。在不良贷款管理方面要密切关注客户财务状况，设罝专门调查岗位实行对客户的跟踪了解，对呆滞、呆账进行及时催收，在应收账款管理方面也要推行问责制度，从而督促管理人员及工作人员的工作积极性和主动性#尽量减少不良贷款发生几率。在经济资本管理工作方面要建立信用贷款数据库，有效收集市场信息及客户信息，强化风险分析能力，降低贷款风险，降低实际经济损失。同时还要强化管理，努力提升贷款抵押物审核力度，尽量提高抵押物与贷款的比重和实际经济价值，避免风险发生而给银行造成不可估量的经济损失。

　　四、结语

　　强化商业银行成本管理不仅有利于自身建设与发展,对于整个金融产业的健康持续发展也是至关重要的。虽然就目前的情况来说想要在短期内实现管理工作水平的大幅度提升并无可能，但是笔者相信只要我们不断加强自身建设、不断寻找更适合商业银行自身特点的管理方法,必然能够在今后的工作当中让成本管理工作得到不断强化，进而推动商业银行更好更平稳的向前发展。

　　作者：王新  江南农村商业银行计划财务部

　　

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