论公路工程项目建设中资金监督管理的重要性

　　引言

　　近几年，随着社会经济的发展，道路车辆行驶急增，带动我国公路交通建设的迅速发展。公路建设属于大型工程项目，工期长，工程环节复杂且涉及工程资金数额较大。因此，如何安全、高效、优质、低成本的完成公路建设项目，是公路管理局的重要责任。在工程项目建设中，有必要加强对资金的监督管理，确保资金的有效使用，监督各个环节的资金支配，对工程项目建设的资金规划进行审核，最大限度减少资金的不明支出，确保公路工程项目建设完成的前提下科学合理的利用融资资金。

　　一、公路工程项目建设资金监管的重要性

　　1.公路工程项目建设投入资金较大

　　公路工程建设项目一般属于大型工程项目，涉及资金数目较大，管控环节复杂繁琐，每个环节都参与资金支配，需要监管的面和点较多。一般的公路建设项目投资金额少则几千万元，多则上百亿元，建设周期在2~5年，甚至更长，在建设过程中有必要对包括投资方、建设方、施工方的资金使用行为的监管，确保资金在每个建设环节的合理分配和管理，才能推动工程的顺利开展，确保工程项目如期完成，并最大限度地节约资金支出。

　　2.公路工程项目建设资金潜在风险

　　在公路工程项目建设中，保证资金在各个环节的安全有效使用是工程建设的重要任务，公路工程建设资金涉及建安工程费、征地拆迁费、设备购置费、建设单位管理费和其他间接费等，因此也承担了较多的资金风险，比如挤占挪用风险、财务管理风险、资金筹集风险等多种风险都可能发生在公路工程项目建设管理设内部，也可能发生在公路工程项目建设管理外部。因此，必须制定公路工程项目建设的多种资金风险防范措施，进行有效监管，针对重点工程项目建设资金支付环节进行重点监管。同时，公路工程项目建设资金较容易产生挤占挪用的较大风险，各个风险发生的同时还伴随廉政责任风险。

　　二、公路工程项目建设资金监管环节

　　1.各贷款银行对投资方的监管

　　由于地方政府筹集资金的渠道主要是由政府设立的城投公司向商业银行贷款融资的，所以贷款银行对投资方的资金拨付形成第一道监管屏障。由贷款银行把资金汇入投资方在代理行的账户上，投资方对资金的支配使用均经过代理行的审核通过后才能予以支付，同时要求建设方在代理行开设结算账户，确保建设资金专款专用。

　　2.贷款银行、投资方对建设方的监管

　　建设方是融资资金投入公路工程项目建设后的第一个使用者，同时负责建设资金的结算和对外支付，是整个资金使用流动的重要环节，因此，要加强对建设方资金的监督工作。建设资金监管主要包括投资方对建设方的资金拨付监督和贷款银行对建设方资金的使用监督，通过制定筹资计划，控制资金成本，对建设方的总体工程建设资金使用计划进行审核，确保资金的有效使用，并保证资金全部用于贷款项目建设。

　　3.建设方资金的自我使用监管

　　建设方通过制定内部资金使用流程图和项目资金支付办法，明确规范工程款项支付申请程序及项目负责人的职责，按照规定程序首先进行自我监管，同时对工程项目的设计、监理、科研、施工等合同款项支付制定相应的合同支付办法，规范支付程序，尤其对征地拆迁资金的支付，必须以国家和省市有关征地拆迁政策为依据，签订合同或协议，保证建设资金规范有效使用。且建设方还要有效控制建设单位管理费用，通过建立预算管理制度、授权审批制度和财务稽核制度等，控制全体员工对资金的不合理使用，保证管理费用的节约有效使用，确保在规定时间内高效优质地完成工程项目建设，最大限度减少资金的不合理支出。

　　4.建设方对施工方的资金监管

　　建设方承担建设资金由开始使用到施工方的结算，管理施工方资金的专项使用，通过“指定开户、专户储存、专款专用、银行监督”的方式，在银行对工程建设资金使用监管的配合下，及时监控资金的使用动态，纠正资金的偏差使用，确保工程项目建设资金专款专用，不被其他项目挤占挪用。

　　三、加大公路工程项目建设资金监管力度

　　1.制定综合规范财务资金管理流程

　　首先要求公路工程项目施工单位在施工驻地设立财务机构、配备专职人员，在建设方指定的银行开设资金账户，严格按照《施工企业会计制度》单独核算标段的财务收支情况;同时委托开户银行对建设资金的专项流动使用进行严格监管，施工方、银行与建设方签订工程项目建设资金监管协议书，多方位对资金的使用进行有效监管;最后由建设方根据开户银行掌握的资金动态，及时向施工单位通报，并进行逐步核实，提出整改意见，及时纠正资金使用中存在的偏离或占用等不利情况，保证工程建设资金合理有效、经济的使用。

　　2.规范财务制度，确保规范运行

　　为保证公路工程项目建设资金使用的严肃性、规范性、安全性和效益性，要制定资金管理的内部控制制度，主要针对工程项目建设资金量大的特性，出台工程项目建设资金管理监督机制，约束资金的收支规范，使财务工作有章可依，提升财务的管理执行能力和风险防范能力。

　　3.控制资金拨付，确保及时到位安全使用

　　公路工程项目建设资金拨付是按照工程整体进度、完工量和投资比例支付的，要求各施工单位在填写《工程项目资金拨付申请表》时，详细附上工程计量表，由建设方、监理方及相关部门领导审核签字后，办理拨付手续。严控工程建设资金变量拨付，对违反建设程序和资金使用的行为予以整改，发现重复工程计量的一律不予拨款。

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