浅析我国商业银行财务内控体系建设的问题

　　一、引言

　　在步入经济发展新常态的大环境下，我国金融体制的改革也随之不断深化，国内商业银行的运营和管理迎来了新的机遇与挑战。商业银行应该如何有效提高其财务管理水平，完善其财务内控体系的建设，规避其运营中的各类风险，这已然成为了一个值得探讨的重要课题。

　　二、目前我国商业银行财务内控体系建设的不足

　　1.经济政策支持有所局限

　　我国商业银行的融资渠道有限，诸多企业在资金筹备与周转方面的自控力较差，由于商业银行以货币作为拓展对象，其自身的经营具有一定特殊性，所以在业务拓展情况相对集中的运作下，它表现出的投资风险损益程度就相对较高。目前，商业银行仍存在着不良贷款堆积、庞杂实务较多、工作强度较大等问题，这种现状为其发展设置了阻碍。而政策方面，虽然政府对商业银行采取政策支持的态度，但由于宏观调控的力度和市场调节的作用均未达到最理想状态，商业银行的冗余工作还是未能得到最大限度的减轻。

　　2.财务风险管理不够规范

　　要建设好商业银行的财务内控体系，就必须加强财务风险的规范化管理，尝试建立完善的财产流通计划和物资管理制度，严格监管财务收入和支出，通过统一化、规范化的程序对财务进行记录和整理。目前，国内很多商行在运营的过程中都缺少风险规避意识，只专注于扩张内部业务需求，而忽略了风险管理的重要性，这种财务风险管理的缺失来源于集中管理银行内部风险的机构的匮乏、风险管理人才的流失、风险评估机制的落后等，如果不对其加以规范化管理，那么它就可能成为国内商行运营发展的一个隐患。

　　3.内部控制机制不够完善

　　我国的商业银行普遍存在着内部控制机制不够科学完善的问题，一旦在业务操作上出现了疏漏，银行就只能通过某种既定的业务规范加强管理，而行业业务制度难以根据经济环境和具体工作进行及时的改进和修补，其中有些制度缺乏变通性和可操作性。此外，国内商业银行运营过程中的财务内部控制体系不够系统完善，不仅整体性较差，而且整体中各部分的优化配置也急需加强。

　　4.职员业务素质有待提高

　　人才是行业核心竞争力中不可或缺的一部分，业务人员的职业素养与行业发展的先进程度息息相关，我国商业银行的职员业务素质也影响着银行财务内部控制活动的内容质量和办事效率，部分银行职员在行业基础知识上有不足，部分银行职员在实践操作上有短板，还有职员遇事不会变通，难以做出正确判断。商业银行员工业务能力的缺失不仅表现在个体上，还表现在行业整体的人才配置不够优化的问题上，要实现商业银行的长远发展，就要提高职员各方面素质和优化行业的人才资源配置。

　　三、加强我国商业银行财务内控体系建设的策略

　　1.适应经济环境，强化政策支持

　　要建设好商业银行的财务内控体系，首先要牢牢把握住我国经济发展背景，时刻根据新经济形势采取相应的财务措施。商业银行应该积极发掘融资渠道，扩展业务范围，不断寻求新的利润点，同时贯彻落实科学发展观，秉承“以人为本”的思想，与用户共同打造互惠互利的共赢局面。商业银行还应有效利用政府支持政策和相关法律法规加以管理，最大限度地减轻不必要的琐碎业务，把人力、财力、物力投入到银行的核心业务领域。

　　1.规范风险管理，统一业务标准

　　商业银行应该增强自身的风险规避意识，对其内部基本财务实务情况进行精细处理，并加强这些财务问题的核算，提高财务报表内容的准确性，这对财务内部控制体系的建设提供了抵御风险的有效保障，商业银行还可以适当加强对现金流量的管理，在提高业务管理水平的基础上，激发业务活力。此外，商业银行应建立统一的业务流程规范，建设集中管理银行内部风险的部门，采取鼓励机制吸引优秀的风险管理人才，完善财务风险评估机制并定期对财务状况进行监督和考核。

　　2.改进内控机制，完善内控体系

　　我国许多商业银行把目标局限在自身发展上，但现阶段经济全球化带动了金融全球化的深化，商业银行应该将发展目标长远化，在健全其财务内部控制机制时充分考虑国家利益，致力于提高国家经济竞争力。商业银行在运营过程中，应制定科学有效的内部控制制度并建设先进可行的财务内部控制体系，设立专门管理部门和行业制度标准，确保银行内控制度的统一性。

　　3.提高职员素质，优化资源配置

　　就员工个体素质而言，商业银行在招聘职员时，应全方位考察其业务能力，如行业基本知识的掌握程度、语言表达能力、实际动手操作能力、对风险的判断能力和防范意识、遇特殊情况的变通能力等。就行业职工配置而言，商业银行应积极推进员工队伍建设，推动行业整体的人才优化配置，对于绩效较好或勤勉负责的员工采取鼓励机制，定期进行嘉奖，对于绩效较差或懈怠渎职的员工采取问责与惩处机制，对其加以警告。

　　四、结束语

　　在经济全球化大背景下，我国已经进入经济发展新常态的新阶段，商业银行的发展也迎来的新的发展环境，建设好财务内部控制体系对商业银行的发展至关重要，只有从经济、政治、文化多方面入手，增强责任意识、加强财务规范化管理、完善相关体制机制，才能在竞争愈演愈烈的环境中取得更好发展。

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