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日期：2023-01-12 阅读量：0次 所属栏目：企业管理论文
一、财务集中核算的作用
笔者总结商业银行财务集中核算工作发挥的作用有7项：
一是对分支行财务监督前移到付款之前，提高财务行为的合规性。集中前财务核算的人员均隶属于核算单位，无法充分发挥财务监督作用。集中后，报账事项由上级行核算中心审批，为财务监督职能提供有效手段。
二是资金使用效率提高。资金均由核算中心检查后通过费用专户支付，下级独立核算机构仅保留一个零星支付账户，用于支付税金、水电费等小额日常性开支，资金使用更加规范、高效。
三是统一会计核算政策，提高会计基础工作质量。分支机构报账事项由财务核算中心按统一政策标准审批，形成“关口”机制，财务政策得到有效落实，会计基础工作质量得到提高。
四是应用信息技术再造管理流程，形成系统性的内控审批机制。报账软件中建立标准化的审批流，既统一分支机构对成本费用归口管理部门的划分，又规范了报账签字流程。违反流程的操作由计算机自动纠错，建立起极严格的报账审批内控机制。
五是依托信息技术，实现成本数据集中，为领导层决策提供数据分析支持。
六是手段和效率的提高，使加大集中采购和费用集中管控范围成为可能。
七是财务核算层级得到提升，加快了财务报告的生成时限。
财务集中核算助力商业银行财务管理实现“三集中”、“四统一”、“六提高”，“三集中”即报账数据集中、资金支付集中、财务处理集中；“四统一”即会计政策统一、会计基础工作标准统一、报账流程统一、内控管理模式统一；“六提高”即核算质量提高、报账效率提高、报表时限提高、资金效率提高、成本管控能力提高、决策参谋水平提高。
二、商业银行财务集中核算的模式
财务集中核算的组织模式从理论上说，是应建立一个全国财务核算中心，这是集中核算工作的发展方向。目前在实际运行中，不同类型的商业银行分别采取以下3种组织模式：
一是省级集中模式：适合规模大、分支机构多的大型商业银行，如工商银行、农业银行、中国银行、邮储银行等。
二是全国集中模式：适合规模相对中等、分支机构相对不多的股份制商业银行，如兴业银行等。
三是区域中心集中模式：规模介于以上两种模式之间，一般是从省级集中模式发展到了更高阶段。
从数据传送上看，财务集中核算资料数据传送模式有2种可供选择。
第一，全部数据传送模式：全部报账数据通过系统向核算中心传递，包括经过高拍仪处理过的报账资料图像。核算中心可调阅全部报账数据及影像，纸质资料随后向核算中心邮寄，会计档案由核算中心管理，如兴业银行。也有将纸质资料保留在分支机构，由分支机构财务人员管理会计档案，如中国银行、邮储银行。
第二，部分数据传送模式：仅向核算中心报送集中管控费用的数据及报账资料图像。日常经费及小额报账仅传递金额数据，不传图像，核算中心仅对集中管控的费用开展审批。此模式下核算中心人员较少，如工商银行。
三、商业银行财务集中核算工作的推进要点
综上所述，推进财务集中核算是商业银行开展集中管理的有力抓手，要做好此项改革，笔者认为应注意以下几个方面：
（一）做好系统开发
集中核算工作以计算机系统为基础，系统开发一要提高界面友好度，便于审批人接受签批模式由手工改为上机，二要有互联网及移动设备接入方案，便于审批人出差或会议期间访问系统，三要提供统计分析功能，对审批通过率进行统计，对拒批数据自动整理，做好成本分析功能模块，四要充分论证技术方案，测试网络传输能力及服务器存储压力。
（二）做好报账单位同核算中心的职责划分
报账单位经办人要对报账事项的真实性负责，经办人所在部门领导对报账事项的必要性、真实性负领导责任。报账单位费用归口管理部门对开支合理性、合性负审核责任，报账单位负责人对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负领导责任。核算中心对报账资料的合法性、合规性、准确性和完整性负审核责任。
（三）做好配套财务制度
应提前制定集中核算报账审批标准、报账所需资料清单规范、报账资料粘贴扫描规范、资金支付审批管理办法、集中核算工作考评办法等财务制度。
（四）做好宣传培训
系统上线前要开展密集宣传，分层培训。通过宣传减少相关人员对集中核算工作的误解，了解集中核算的作用及意义。对报账人员应进行操作培训，提高上机规范性，业务及技术骨干要参与信息维护、期初数据导入及系统调试等工作，应进行强化培训。
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