人民银行国库现金管理相关问题探讨

　　一、国库现金管理基本选择方式

　　首先是金融机构定期存款的方式，相关职能部门可以对招投标信息进行公开，从而选择那些资质较高、业务相对全面的商业银行作为国库现金管理定期存款的参与主体，银行提供国债当作抵押标的，同时根据国库资金余额以及预算收支的预测状况对存款的期限、类型、金额大小进行确定，地方资金参与到定期存款中以后，根据库存资金的变化对储存额度进行科学的调整，商业银行根据协议内容支付利息。

　　其次是买回国债的方式。对部分财政库存余额较高的地区来说，可以在不影响货币政策与债权市场的基础上，进入国债市场运行机制进行国债到期买回。买回国债的办法可以在很大程度上减少债务成本，对国债期限结构进行一定的改善，增强国债市场的流动性。

　　最后是金融衍生品。购买金融衍生品通常来说主要采取下面两种办法：首先是通过已有的符合条件的商业银行理财产品，在其中选择一些风险较小、资质稳定的理财品种；其次是购买一些按照全国或者地方特点所开发出的国库现金管理专项金融产品。上述两种方法都是通过购买金融衍生品来对国库现金管理进行优化的有效途径，能够确保投资收益分配的平衡性与合理性。

　　二、人民银行国库现金管理的目标与任务

　　人民银行国库现金管理属于现代财政管理中的重要内容，同时也是我国财政部门增强国库资金使用效益的最佳方式。国库现金管理通常是指国家财政系统在代表政府部门进行公共财政管理的过程中，对国库资金进行控制、预测和管理。

　　随着中国人民银行金融服务的持续深化，国库现金管理也必须要进行全方位的改革与创新。人民银行国库现金管理必须要健全相关的政策法规和管理制度，完善国库服务系统以及相关的组织监管机构，从而建立监管到位、科学高效的国库。现阶段我国国库的管理方式主要是以单一账户为基础，资金缴拨以国库集中收付制度为主的财政资金管理方式，其中政府采购制度、集中收付制度以及国库现金管理模式是其构成的主要因素。因此人民银行国库现金管理的主要目标任务是建设符合社会主义经济发展模式的国库组织系统，探寻科学的国库管理模式，不断强化国库监管工作，推动国债市场的构建，同时不断进行改革创新，努力维持经理国库的稳定性。

　　三、完善国库现金管理工作的几点建议

　　（一）建立国库现金管理法律规程

　　要逐渐健全人民银行国库现金管理相关的法律法规，确保现金管理工作的各个参与主体都能够有法可依。首先是健全国库单一账户体系的管理机制，逐渐把地方上的财政预算外资金的账户融入到国库统一体系账户之中，从而让地方预算资金的使用风险降到最低；其次是要建立全面统一、实用性较高的国库现金管理办法和法律法规，明确中央和地方政府参与国库现金管理的相关职能，进一步细化管理办法和操作模式；再次是要健全各级财政预算信息上报机制，人民银行国库现金管理的基本单位下限为市级，市级以下的财政单位预算收支计划必须要第一时间上报给市级财政部门；最后是要建立健全国库现金管理的监督制度，尽快的颁布和国库现金管理相关的监督管理办法，设置监督管理职能部门，力求让国库现金管理工作更加规范。

　　（二）完善财政收支统计预测机制

　　现阶段，国内财政收支预测机制还有待进一步完善，各级财政部门必须要做好库存现金的管理工作，努力增强自身对国库资金流量、余额等各种因素的分析能力，对于财政资金的收支流量和库存余额展开全方位的分析并进行准确预测，充分认识到地方国库现金变量可能对资金配置所产生的影响。根据地方上的实际情况，探寻实用性较强、功能全面的多端口资金收付统计分析系统，对于国库的收支情况以及发展趋势展开科学的分析，从而更加准确的把握库款余额变化的规律，为实现国库现金管理工作的有效开展提供准确的依据。

　　（三）优化预算资金计划编制

　　进一步推进地方性统一预算计划编制，健全计划审批机制，注重对同一系统和部门存在的预算编制不协调问题的处理。其一是要对国库集中支付制度进行一定的创新与改革，从而增强预算单位所编制用资计划的准确性，采取对支付方式进行优化的手段来增强预算计划的可靠性，同时按照用款事实情况和相应的规章制度来出具预算计划；其二是因为国内一些政府部门在预算的编制时对于所辖本系统的预算情况进行统一编制，导致基层部门预算编制自主权的缺失，这样一来就在很大程度上对预算编制的准确性产生了影响，笔者建议可由预算单位自行编制计划并进行上报审批，从而避免上级部门代编时地方财政预算支出不准确的问题。

　　（四）持续促进国库的改革

　　加快国库改革进度，深化财税制度创新。我们在做好国库现金管理工作的同时，还必须要不断加强自身建设，努力提高财税服务水平，仔细认真的做好国库工作。要想让国库公共服务的程度得以最大化的提升，必须要建立一支高素质、现代化的管理团队，必须强化国库业务培训工作，不断增强国库管理人员的专业水平和管理能力，培养出更多的新型国库管理人才。另外，要加大国库管理的科技投入，充分运行好现代化的信息科学技术，从而提升国库现金管理工作效率。

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