小议财务工作内部控制的现状与应对

　　摘要：随着市场经济的进一步发展，公司规模的不断壮大，企业的财务工作内部控制也越来越复杂，财务内控在企业中的地位也日渐突出，企业财务管理工作显得越来越重要；但就我国目前的状况看来，普遍存在财务管理水平低下、内部控制机制不健全、风险规避意识较差等一系列问题。本文就针对我国企业财务工作内部控制的现状做出了分析，并且针对出现的问题提出了相应的应对策略。

　　关键词：财务工作，现状，内部控制，应对策略

　　一、引言

　　随着市场经济的迅速发展，公司规模的不断加大，财务内部控制也日趋复杂化，所以，企业的财务管理显得越来越重要，但是现实中，企业内部控制失效的案例时有发生，如何在实际中有效提高财务工作内部控制，是如今一些大中型企业越来越关注的问题，一个企业成功与否，关键取决于企业经营者的发展战略，同时其内部的管理制度，特别是财务管理有着至关重要的作用。本文对企业内部控制的现状和主要的应对对策谈出了几点看法。

　　二、我国企业内部财务工作的现状

　　（一）企业内部财务控制环境不完善

　　目前，我国大部分企业的内部财务控制观念比较落后，或者有些企业根本不存在内部控制这个东西，对财务工作内部管理不够重视，内部控制监督规范作用发挥不够，管理层缺乏正确的经营理念，并且各个部门之间的联系性比较差，信息传递不够及时，内部控制环境不够完善，无法为企业的资产管理作出实质性的帮助，所以，企业一定要打造一个良好的内部环境，这样才能保证企业的内部控制。

　　（二）企业内部控制制度的落实不彻底

　　目前，在我国的很多企业中普遍存在这样的问题，制定了一系列的企业财务内部控制制度，这些规章制度对于保证财务工作人员按照既定的要求完成各自任务起到了一定的作用。但是，对于企业内部的领导人员来说，却并不能形成有效的约束，并且在执行力度上根本不够，这些规章制度如同虚设。

　　（三）财务工作人员素质参差不齐

　　目前，我国的财务工作人员的整体素质有待提高，给财务工作内部控制带来了很多隐患；并且随着经济的快速发展，科技的不断创新，知识结构、业务能力和政治素质等方面的不断变更，有些会计人员根本跟不上知识变化的步伐，导致企业内部控制不能跟上信息技术的发展。

　　三、完善企业财务内部控制的措施

　　（一）建立高效的财务内部控制制度

　　企业应该根据自身的实际情况，对于自身公司的特点，制定出适合自身公司发展的内部控制制度，范围要涵盖公司各部门的各项经济业务，最大程度地提高公司经济效益，避免重复开支；同时，公司的财政工作人员还要根据公司的不同活动、不同的经营项目制定不同的财务内部控制制度，保证公司内部财务控制的适应力和活力。

　　（二）建立良好的内控环境

　　财务工作内部控制环境直接关系到企业内部控制是否有效，为了保证企业内控制度的有效实施，企业管理层必须让企业中的每一个工作人员都明确内部控制的目的和意义，定期对内部控制制度进行考核与检查，保证现行的内部控制制度适合公司的发展；高层管理人员抱着主动积极的态度对待公司内部管理控制，上行下效，严格要求公司的各个部门人员执行制度，并且公司要定期检查制度的可行性，根据信息技术的更新而制定有效的制度。

　　（三）明确企业内部审计定位与内容

　　内部审计可以给企业提供系统化、规范化的方法来应对财务风险，提高企业各部门的运作效率，企业要明确内部审计在企业中重要而又特殊的地位，广泛宣传内部审计的重要性，明白内部审计的最终目标是为了提高公司的经营水平和经济效益，有效控制公司的成本开支，避免不必要的浪费。

　　同时，企业还要明确内部审计的内容，为了提高财务工作内部控制的质量，保证信息的可靠真实，防范风险，企业有必要开展内部审计工作，例如：内控、风险和公司治理等内部审计工作。

　　一般企业的审计内容要包括：财务审计、内控审计、新建项目与技改项目审计、合同审计和经济效益审计等等。

　　在展开审计时，财务工作部门应当抓住那些容易出差错、产生舞弊现象的关键环节，对违规现象作出警告，严重时作出处罚，明确内部审计工作重点，提高审计效率和质量，确保公司内部控制工作的有效执行。

　　（四）提高财务工作人员的素质

　　财务工作人员素质的高低，对企业财务内部控制水平起着决定性的作用，企业要适当地对公司内部的财务工作人员进行培训，保证每个会计工作人员能够熟练掌握各项企业会计准则和会计制度，结合本单位的生产经营特点管理财务工作内部控制，并根据企业的本身特点提出有效的改进措施，完善公司财务内部控制制度。

　　（五）制定奖罚制度

　　制定切实可行的奖罚制度是财务工作内部控制是否有效执行的关键，公司要建立严格的考评机制，贯彻执行奖罚制度，让各个部门严格遵守财务工作内部控制制度，保证财务内控制度能够有效执行，促进财务内控工作顺利完成，为企业的资金管理起一定的作用，

　　四、结束语

　　企业的财务内部控制的有效运行是企业正常运转的基础，监理良好完善的财务工作内部控制制度能够有效地解决一些企业内部关于财务的问题，如贪污腐败、管理不足、控制薄弱和偷空公款等现象。提高财务工作人员的素质，根据企业的特点提出有效的改进措施，转变理财观念，创新理财手段，加大理财力度，提高理财水平，完善财务内控工作，让财务内控发挥其在企业管理中的核心作用，更好地促进企业的发展，确保资产的保值增值。

　　参考文献：

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　　[2]熊萍，企业内部财务控制状况探析[J]，现代商贸工业，2009(02)

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　　[4]薛彩荣，事业单位内郝控制问题研究[J]，中国集体经济,2008(15)．

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