干部廉政审计体检制度研究

　　中?D分类号：D262.6；F239.4 文献标识码：A

　　Research on the system of medical examination for Cadres’ clean and honest auditing

　　――System of risk prevention and control of clean government

　　Guo Qianghua（School of economics and management， Foshan College of science and technology， Foshan 528000，Guangdong， China）

　　Abstract：The introduction of the audit to the examination， from the index of medical health examination information establishment and evaluation principle， the establishment of independent audit examination index system， put forward the "integrity audit examination method， the implementation of different positions and areas leading cadres status review and evaluation， in order to avoid the problem of cadres with" disease "in the post.

　　Key words：medical examination； independent audit； clean government risk prevention and control； system patch

　　廉政体检制度是一套对领导干部廉政情况进行检查和考核的制度。目前，湖南、江苏、河北、浙江等地开展了廉政体检活动，取得了较好的反响。

　　1.领导干部“廉政体检”问题

　　干部“廉政体检”在各地全面推广，但实际效果并不明显。“年年做体检，从来不治病”，这是对当下“廉政体检”不满的一种表达。其主要问题如下：

　　1.1“廉政体检”对象泛化混乱

　　2016年7月25日，《中国纪检监察报》报道北京“密云廉政监督小组主动出击”――针对重点开展“廉政体检”，对“重点人、重点事、重点问题”有针对性地开展廉政体检。这里“事”与“问题”成了廉政体检对象。2015年2月10日，中国共产党新闻网发表胡军的署名文章《个人事项报告就是廉政体检报告》，在这里“个人事项报告”内容又成了廉政体检对象。如此一来，廉政体检对象不再局限于领导干部，泛化为“人”“事”“物”与“制度”等内容。这种“事检”“物检”与“体检”大相径庭，也与“廉政体检”相去甚远。

　　1.2“廉政体检”查不出腐败问题

　　“廉政体检”实施需要注重制度的完善和创新，要有制度建设的针对性、前瞻性、预防性。首先在“廉政体检”的评议环节，目前做法是组织干部群众给领导打分。这种评议方法的准确性极有可能受到相关利益者的袒护，以及所了解对象的不同偏好的影响，评议是否能代表总体值得商榷。其次是“问廉”与“讲廉”。“问廉”推行领导与基层干部进行廉政谈话，“讲廉”则是被体检对象运用讲座和多媒体相结合的方式来宣讲廉政。上述做法存在形式主义现象，如果干部已经腐败则直接移交司法处理，不需要“问廉”，如果干部廉洁奉公，“问廉”则是多此一举，因此“问廉”是闻不出干部腐败气味的；“讲廉”也是囿于形式，容易成为体检对象摆功说事的自我表扬“秀”；至于“评廉”，虽然年初干部需要承诺廉洁自律，年中有自我检查，年末开展述廉、评廉考核，但是对于腐败分子而言，承诺是块遮羞布，年中的自我检查是点到为止，年末的述廉、评廉考核容易走过场。因此，廉政体检存在主要问题是缺乏第三方对其人其事的廉政状况进行真实性审核，即缺少对领导干部廉洁状况进行审查评估环节，缺乏对腐败嫌疑人认真核实，以避免干部带“病”在岗。

　　2.领导干部廉政审计体检理论基础

　　2.1健康体检医学原理

　　健康体检是以健康为中心的身体检查。是指通过医学手段和方法对受检者进行身体检查，了解受检者健康状况、早期发现疾病线索和健康隐患的诊疗行为。或称之为“预防保健性体检”。健康体检目的是了解健康状况，筛查健康风险，早期发现疾病。

　　国家新医改方案和“健康中国2020规划”，以及卫生部《健康体检管理暂行规定》的公布实施为《体检项目目录》指明了方向。如对年龄50岁以上，有吸烟史或肿瘤家族史的采用胸部CT检查的健康风险筛查办法。但更多常规体检、专项体检是采用指标项目所对应疾病测量与评价方法，并建立健康档案，提出健康建议以及对干预潜在危险因素的全过程。健康管理的核心思想是未病先防、已病早治，将其融入体检中，突破了传统体检“重查病、轻干预”的局限性。

　　健康体检指标评估体系建立了一套数学评价模型对疾病进行量化分析。该模型能区分影响健康的主次危险因素，对不同身体状况的危险度进行分级评价，由此确定了一套评价标准。数据中心据此对受检者健康状况进行电子化评分，系统性评价。根据评价确定受检者的疾病风险属于哪一等级。一级为亚健康人群，向这类人群提供有关生活作息、饮食情况、日常锻炼的有针对性的建议，使其身体状况得到改善并逐渐向健康靠近。二级为高危人群，对其进行进一步的专项体检，定期跟踪、动态监测身体机能状况。三级为患病人群，建议其接受临床治疗，并将其体检信息转入门诊，帮助医生快速了解病人的大致情况。 　　2.2廉政审计体检思想对接健康体检

　　廉政审计体检思想来源于健康体检，其廉政审计体检指标建设思路以及方法均可参考健康体检做法。

　　2.2.1以预防为共同理念

　　健康体检是检查健康人群的身体状况，“知未病、治未病”，达到预防保健目的。健康体检筛查出的疾病在人群中有?^大的患病率，其潜伏期到明显病变有不同的特征，并且早期可以进行干预治疗。廉政审计体检的目的是预防腐败，反腐拒变，其体检对象为腐败易发、高发人群，根据领导干部面临的五大腐败风险对体检者进行分析和评价。廉政审计体检区别于其他反腐败措施的地方就在于以事前预防，事中监督为宗旨。

　　2.2.2指标选取遵循一定原则

　　健康体检指标根据体检目的，设置了适量的指标，被选入的指标均具有科学依据，被专家学者所认可，对广大医护人员来说操作性很强。廉政审计常规体检的指标针对腐败过程中容易被发现的问题和线索，审计人员运用专业知识和职业判断对各项指标进行检测和判断。二者均遵循了目的性、科学性、简明可行性的原则。

　　2.2.3指标分值须量化

　　二者指标评估结果均应量化，采取分值计算，从而指标对结果的影响才能科学客观。只有将被体检者置于客观的量化指标中，才实现公平。而公平是前提，是体检具有公信力的基础。

　　2.2.4常规体检和专项体检相结合

　　常规体检针对一般人群，检测的项目统一、全面，对被体检者作出大致判断，重点在于检测其是否患病，主要是以预防为主。专项体检针对常规体检中出现疾病特征的人群，运用更加专业和先进的技术手段对疾病产生的部位、患病程度、衍变过程进行确定，从而进行较精确的判断，采取更为具体的措施。对进入专项体检的人群将主要以治疗为主。

　　2.2.5根据体检结果，后续措施应跟上

　　健康体检报告将体检人群分为健康、亚健康、高危、患病人群，根据其身体状态、所患疾病、严重程度给出相应建议，并且对于高危人群会进行后续跟踪，定期访问，患病人群则转移到门诊部让其接受专门治疗。廉政审计常规体检报告结果分为廉洁、高危、腐败这三个等级，对体检者分别采取表扬、建议、进行专项体检的措施。对于触犯法律规章的领导干部将追究其法律责任，对于符合规定的会移交纪委监察司法部门处理。体检报告将存入个人体检档案中，作为人事任免的依据。

　　3.领导干部廉政审计体检制度构建

　　3.1廉政审计体检指标构建

　　廉政审计体检制度分为常规体检和专项体检。廉政审计常规体检重点在于评价干部存在腐败行为的可能性，如果发现腐败问题和线索则进入廉政专项审计。专项审计的审计重点和范围相比较更加明确，是常规体检中的指标的细分和深入挖掘，它是对个案的具体调查和分析。廉政审计体检制度指标按照以下五大类风险设置：

　　3.1.1生活腐化风险指标

　　观察是否有超出正常收入；关注衣着配饰手表方是否为奢侈品，是否频繁出入五星级酒店和高档会所；有否存在拥有多套房产、房产中有豪宅别墅的情况；是否拥有豪华轿车或多辆汽车，是否存在公车私用的行为；办公室面积与设备是否超出规定标准；配偶、子女是否移居海外，他们的工作职位是否与该干部及其工作存在直接或间接地关联。

　　3.1.2思想作风风险指标

　　思想作风风险指标是指干部流露出的思想道德倾向，是否崇尚物质、贪图享乐；有否存在懈怠工作、不爱学习甚至当众发表过学习无用论的行为；是否有嗜酒、滥赌、好女色和其他不良嗜好，是否频繁出入娱乐场所；私生活是否不检点，有否与女性保持不正当关系。

　　3.1.3制度规章风险指标

　　对权力的制约监督是否存在缺失、疏漏；该单位财务管理方面是否账目混乱，留有腐败线索和痕迹；干部出国经费、公务招待费数额是否存在问题；该单位有否存在没有及时公开政务信息的情况，对群众的合理要求和问题没有给出答复和解释。

　　3.1.4岗位权责风险指标

　　指招投标、土地审批、税务工商、质量检验等与利益分配关系较大，腐败高发频发岗位和领域有否存在干部独断专权、重要事项重大金额使用独自决策的情况；该单位以及个人的投诉、举报数量是否超出了正常范围；有否存在投诉人、举报人信息被泄露甚至遭到报复的情况，对事件没有进行作调查或者调查结果不公开公正。

　　3.1.5业务流程风险指标

　　大额资金的管理是否有效的内控措施，有无财务管理混乱，个人独断使用资金情况；有否存在独断专权、任人唯亲、招聘选拔没有按规定程序进行的情况；干部与企业老板的交好程度是否超出了正常的工作业务往来关系，干部有否接受甚至要求、暗示相关企业人员请客吃饭送礼办事；违规审批行为的存在是否与腐败有关联；有否小金库的存在以及利用小金库进行非法活动。领导干部廉政审计预警指标体系如表1所示。

　　3.2廉政审计常规体检对象

　　对于腐败易发人群和腐败高发领域，可将廉政常规审计体检的对象分为以下四类人群：

　　3.2.1关键岗位的领导

　　政府部门领导干部管理着稀缺资源，并拥有分配的权力。当稀缺资源供小于求时，逐利者往往会不择手段，通过行贿来获得所需资源，这时领导干部会面临受贿的风险。处在关键岗位的领导更是如此，所以这类人群是体检的重点对象。对此类人群，重点关注其个人财产、生活水平是否与其个人收入不符；同时关注其配偶、子女相关情况，是否通过他们取得了间接利益；领导干部在工作上是否按法律规章办事，他们的权力受监督状况如何。

　　3.2.2重大工程项目领导

　　重大工程项目长期以来就是腐败的重灾区，作为工程项目的主管，既负责项目的投资管理、组织实施，又负有建设监管的职责，多位一体，如果此时还没有对领导干部的有效监督，权力制约，腐败是很容易滋生的。应着重调查干部是否存在受贿行为和他们受贿的金额。干部在工程预算环是否超标准编制预算，为项目建设单位谋取利益；在招投标、施工企业选择上，是否做到公平公开公正；在工程的监理上，是否存在没有认真监督、管理缺位或者故意疏漏的行为；竣工验收时，是否有未按规定进行建筑施工和设备安装的质量检验的情况。 　　3.2.3新提拔的干部

　　新提拔的干部即将在重要的岗位开展工作，对他们进行审计体检，是国家政府的需要，对其自身也有利。廉洁是国家选拔干部的重要指标之一，审计体检帮助国家政府了解干部在过去工作中的廉政情况，防止其“带病”上岗。经过审计体检，廉洁的结果评价能树立干部在群众中的威信，更有利于他以后的管理工作。应着重审计干部近三年来的情况，是否工作懈怠，热衷于溜须拍马，是否存在贪污受贿洗钱等情况，可以与领导任期内经济责任审计相结合，共享信息，避免重复审计。

　　3.2.4即将退休的老干部

　　他们在单位中曾经担任重要职位，有丰富的阅历和实践经验，却因学历、年龄等因素的限制，难以再升迁。当种种负面情绪压倒理智之后，他们变得消极，对本职工作产生懈怠，将希望转移到家人上，为家人谋取利益。这种想法驱使他们在退休之前利用手中的权力和多年来织成的关系网进行腐败。对这类人，重点审查他们在退休时拥有的房产、汽车、收藏品拥有数量和价值总?~，关注其配偶、子女的经济状况，调查退休前五年经他之手的项目情况。

　　廉政审计体检除了根据指标进行测算打分以外，还必须结合相关手段进行审计印证。首先是通过制度符合性测试检测权力运行情况。领导干部管理国家稀缺资源并有分配的权力，而这个权力可能为商人带来利益，他们就成了商人们追逐谋利的目标。当人将权力和金钱、美色等其他利益进行交换时，权力就具有了可交易性，这便产生了腐败。腐败的通常表现是领导干部滥用手中权力来谋取私利。符合性测试能考察权力在相关制度这个环境中运行的情况，相关制度在工作中是否被执行以及执行的效果。简而言之，符合性测试就是检查干部的权力是否得到有效监控，防止权力滥用。其次是对业务流程及制度进行穿行测试，检查制度有效控制。重点审查权力监督制度、职务消费制度等内部控制制度的有效性和实效性。应该对土地转让、工程招投标、物资采购、招商引资、举债融资等重大经济事项的决策程序进行评价，包括决策机制是否健全完善，决策过程的科学性和民主性，决策是否被遵照执行。应该对行政审批制度进行评价，检查审批流程各个环节要素是否规范性、科学性，对群众满意度进行调查。还应该对政务公开制度进行评价，在税收政策、市场准入等重要关键政务内容上是否做到阳光公开，让群众享有知情权、监督权。

　　3.3廉政审计体检方法

　　具体方法设计如下：

　　3.3.1权力滥用审计

　　对“三权”进行符合性穿行测试。“三权”即行政执行权、行政决策权和行政管理权。观察是否恰当的职责分离、正确的授权审批等。

　　3.3.2腐败动机分析

　　腐败动机就是个人进行腐败行为的内部动力。对腐败动机分析应该侧重以下方面：攀比心理分析；补偿心理分析；从众腐败心理分析；贪婪心理分析；侥幸心理分析。

　　3.3.3腐败机会审计

　　任何腐败机会都不同程度地来源于制度缺陷，因此腐败机会审计应归结为对廉洁制度的审计。第一步是健全性测试，即测试内部制度是否完善，有无漏洞。第二步是符合性测试，即通过一定的审计方法，测试权力的运行是否与相关内部控制制度相符合的程序。第二步一般可以采取抽样方法进行，通常着重于那些权力容易失控的环节和那些最可能发生差错和舞弊行为的关键领域。

　　3.3.4腐败控制力审计

　　腐败控制力审计方法。有访谈法、观察法、调查法、素质测评法、面试和心理测试等方法。腐败控制力审计重点内容。领导干部的思想状况分析；用权分析，包括分析权力运作是否规范，即是否依法用权、依职用权、权力运作有序；自控力分析，主要分析能不能正确开展批评与自我批评以及检点自己行为；社会活动分析，主要分析是否热衷于庆典剪彩，出入于境内外赌博和色情场所。

　　3.3.5出具“廉政专项审计体检”报告

　　廉政专项体检报告可分为优秀、良好、及格、不及格四个档次。对考核结果优秀的个人给予表彰，对考核结果不及格的个人执行“腐败查实审计”，内容包括：腐败证据的核实，腐败嫌疑人的排查和有罪证据的补充。“腐败查实审计”的目标是确定“腐败嫌疑人”的腐败性质，触犯的法律条款，以及犯罪严重程度，情节严重者直接移交司法机关。

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