农村信用社内部审计信息化面临的问题和优化措施

　　【Abstract】With the rapid development of the informationization process of rural credit cooperatives in our country， the degree of reliance on informationization is greatly enhanced， and the internal control is also the same. The increasing level of information technology， which also puts forward higher requirements for internal audit work， so this work has gradually moved closer to the level of information technology. Based on the deep analysis of the rural credit cooperatives in Inner Mongolia Autonomous Region， this paper expounds the problems and the current situation of the current internal audit information， and puts forward the opinions and suggestions on the existing problems.

　　【Keywords】rural credit cooperatives； audit； measures

　　【中图分类号】F832.35 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2017）05-0065-02

　　1 农村信用社内部审计信息化所面临的问题以及发展现状

　　1.1 内部审计信息化受重视程度不够并且起步晚

　　内蒙古农村信用社现在11个盟市设有区域审计中心，如内蒙古农村信用社呼和浩特审计中心。最早自治区联社成立稽查大队，各盟市成立稽查中队，2011年取消稽查大队和中队设立驻盟市稽查办事处，2016年改为区域审计中心。采用省管县模式，没有市级联社和办事处。现在内蒙古农信社较为落后，金融不发达。目前正在建设审计信息系统。其中内部审计发展信息化相对滞后、内部审计人员缺失、审计手段落后。但是从总体来看，还是各领导不够重视审计工作的信息化，对这方面认识欠缺，还有一部分领导认识信息化的程度还处于经营管理与业务应用的水平，没有真正从根本上意识到农村信用社审计信息化的重要性与必要性。

　　1.2 欠缺复合型计算机审计人才，信息化的发展能动力不够

　　通过几年以来的不懈努力，信用社内部审计人员也在不断增加，但是其内部审计工作的人员仍然来源于财会人员，这些人员对于风险管理、法律知识、信息技术以及行业背景方面知识都存在着一定程度的缺失，从而影响了信息化的进一步发展。信用社审计人员最为基本的素质就是要掌握科技和业务相互融合的基本技能，该类人员应是既要懂得计算机技术，又要懂得审计知识和银行业务的复合型人才。

　　1.3 信息系统关注度和业务水平不够、审计价值不高

　　当前农村信用社内部审计的工作仍仅限于经济责任审计、案件线索处理和事后审计等方面，审计工作的目标也仅局限于合规性、真实性的基础工作，审计的方法通常也都是围绕着规章制度、账簿以及财务报表开展，内容陈旧，审计的方式单一，对于信息系统以及业务风险的关注度不够，并且审计工作中能够发挥的作用有限，从而导致整体审计的价值很难提高[1]。

　　1.4 审计信息化建设基础薄弱，缺乏适合自身的审计平台或审计软件

　　就目前来讲，部分农村信用社中的信息化水平仍保持在初级阶段，缺乏良好的平台并且不能很好的应用软件，这也就使得这种强大的作用力不能在该工作当中充分体现，主要表现为：

　　①集中全省数据，在省联社信息科技部进行统一存放，在采集数据时都要通过省联社的服务器进行采集，这也给县级联社的采集和审计数据增加了难度。

　　②农村信用社内部审计的工作中缺乏适当的审计软件或者平台来完成审计的分析查询、远程数据检测以及在线作业的程序化审计系统。

　　1.5 信息化安全保障体系尚不健全

　　当前，信用社信息化的管理还存在着很多风险：银行的数据传输网络存在着很大脆弱性；信息系统软件本身也存在着比较大的局限性；审计人员在目前信息化的大环境下，对审计工作的开展缺乏一定的专业标准。

　　2 加快农村信用社审计信息化建设的建议

　　2.1 提升内部审计人员的信息化水平

　　第一，对内审人员加大银行的业务与审计、科技专业知识的综合培训，进而培养出一种复合型的信息化内审人才；

　　第二，在信用社中大力引进信息化人才，并使之和同业的工作人员加强沟通与交流，共同学习，进而提升自身的业务水平；

　　第三，利用目前自身已有的审计方法，去不断探索在信息化的大环境下，如何去全面推动信息化的建设。

　　2.2 提升一线业务人员的信息化水平

　　在当前的信用社中，信息技术贯穿于整个业务的操作系统当中，每年都会有新的业务数据需要录入到资料库中，所以，员工对信息技术能否熟练运用会直接影响到整体数据的质量。针对这一现象，相关部门一定要首先加强一线业务人员的计算机技术水平，只有先确保了一线业务人员的水平，才能有效带动全体信用社人员的水平，使每位工作人员对业务的操作都能非常熟练，进而提升柜员的综合业务处理能力。

　　2.3 开发或者引进合适的软件或者审计平台，关注信息系统的审计以及风险审计

　　2.3.1 建立审计分析查证系统，进一步提升审计水平和效率

　　通常来讲，使用固定的审计方式，缩小审计范围，从而使审计工作更加富有针对性，这样可以全面地使在以往传统的审计工作中一些较为难发现的风险被揭示。

　　2.3.2 建立实时监控系统，提升实时的风险监控能力

　　首先就是要保障通过专业检测的系统对相关单位以及风险疑点施行定位，从而更好地对相关联企业的多头贷款和信贷风险进行控制，进而使信贷的风险性有所降低。

　　2.4 建立客户信用档案资料

　　对于信息系统中存有的数据集中优势要做到充分利用，依据其建立的金融信息库，进而挖掘对数据的分析和处理，建立每位客户信用资料档案，为决策信贷管理提供科学而又现实的依据。

　　2.5 建立配套的信息化安全保障体系

　　农村信用社当中，目前重要并且急迫解决的问题就是要加强审计工作的信息化、系统化，想要更好地确保这一问题，首先就是要根据其核算方法、组织结构、管理理念、规模以及其自身特点这些设计的相关因素改进适合本单位特点的信息管理系统和业务应用系统。其次，制定出一个全面的安全技术规范和技术标准，从而确保所创建出的系统应用平台更为可靠，不断加强报警系统建设、入侵实施的检测系统、漏洞扫描计算机中的病毒以及对整个系统进行扫描，加以防范，从而更好地完成管理网络资源和系统资源自动化的工作，确保计算机系统更加稳定，确保持续运行并且系统安全；最后还要确保一个完整的操作规范，要确保在完整的信息化条件下，建立一个辅助计算机审计工作的操作规范以及基本流程，最终保障在目前信息化的大背景下，开展内部审计工作能更加有序，更加严格。

　　3 结语

　　综上所述，只有不断地探索农村信用社中内部的审计工作，发展一个基于信息化的综合模式，探求审计工作中新的方式方法，并且积极展开风险实时监测、信息系统审计以及数据审计等，才能够在当前金融市场的日益竞争中占有一席之地。

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