内部审计在变电运行制度执行督察方面的应用

　　中图分类号：F270.7 文献标识码：A 文章编号：1672-3791（2014）05（c）-0145-02

　　对于电力系统来说，安全生产是电力工作的核心任务，而变电运行是电力系统安全生产的关键环节，是保障电力供应的最直接责任区域。变电运行的安全管理，主要依靠各项变电运行管理制度的制定和执行以及监督情况。

　　1 变电运行制度执行的特点和管理难点

　　对于变电运行工种来说，变电值班员是变电运行的直接执行者，但由于变电运行的特点是维护的设备多、出现异常和障碍的机率大、操作繁琐单调，容易造成人员思想上的松懈，所以在变电运行中，大量事故的发生都是由于不规范的行为导致的，进而影响到电网安全和运行稳定，甚至造成重大事故。而工作行为和流程不规范，很大程度上是由于缺乏统一的制度或制度执行不到位所致。我国电力经过近百年的发展，变电运行制度建设已经相对比较完善，对制度执行情况的监督，是电力生产的重要任务。制度是管理的基础，是一个单位正常运转、完成各项工作任务的根本保证，但是没有制度的刚性执行，再好的制度也只是一纸空文。在实际工作中，“重制度建设、轻制度执行”的现象还普遍存在。

　　电力系统一直非常重视对变电运行制度执行的监督稽查工作，积累了很多安监工作的宝贵经验，对保障电力安全生产起到了举足轻重的作用。但随着电力系统的迅速发展，传统的安监稽查手段逐渐暴露出诸多不足，如下。

　　（1）规章制度日渐增多，安监人员对制度掌握不够全面，难以做到全面稽查和深入稽查。

　　（2）传统安监偏重于现场稽查，只能顾及到点不能涉及到面，仅能反映一部分的违章行为。

　　（3）各单位安监力量普遍不足，很难胜任越来越繁重的稽查任务。

　　（4）当前电力发展日新月异，变电运行模式相较以前有了较大变化，安监力量难以及时跟进。

　　（5）传统安监着眼中对现有制度执行的监督，对制度缺失或制度矛盾的问题缺乏关注。

　　因此，目前亟需一种新的手段，来加强对变电运行制度执行的监督，能全面、深入地反映变电运行制度执行的现状。

　　2 内部审计手段在制度执行中的优势

　　内部审计是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营管理活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现；内部审计的目的是评价和改善风险管理、控制和公司治理流程的有效性，帮助企业实现其目标。通俗来讲，通过内审的模式和流程来督察变电运行制度执行情况，可以较为全面、较为准确、较为正规的反映运行部门的制度执行情况，可以进一步优化制度的建设和运作。

　　通过内部审计手段，对变电运行的制度执行情况进行全面审计调查，是对内部审计的创新性应用，能大大提高电力系统的规范管理水平，在部分单位已经开始试点，取得了非常突出的效果。

　　3 变电运行制度执行审计的关键环节和注意事项

　　笔者有幸参加某供电公司的变电运行制度执行审计，并对其进行了思考与总结。下面对具体实施中几个关键点，作详细阐述如下。

　　3.1 审前调查与方案编制环节

　　审前调查和方案编制的主要内容，应包括以下几个方面。

　　（1）被审计单位变电运行基本情况。如设置班组数量及性质、所辖变电所数量及电压等级分布、班组运行人员数等，并从中抽取合适的审计样本。在考虑被审单位规模和审计工作量的前提下，一般抽查占现有班组总数的50%进行审计，应注意被抽查班组的多样性和代表性。具体可参考表1。

　　（2）审计调查的规章制度依据。以国家电网公司为例，主要包括国家电网公司、各省市电力公司编制的安全规程、调度规程、变电运行管理规范、防误操作规定等。总之，要以现场实际执行的变电运行管理制度为依据，但不得与上一级的管理制度相违背。

　　（3）审计调查内容应全面涵盖变电运行工作。主要涉及六个方面的变电运行制度执行情况：安全管理、设备管理、运行管理、技术管理、班组管理、培训管理。具体内容和分值设置参考表2。

　　3.2 现场实施与审计报告环节

　　在现场实际使用的审计底稿中，可以考虑通过对每项制度执行情况打分的形式，将审计结果量化，使之更加直观、更加有对比性。在审计底稿编制和实施过程中，还应注意以下几点。

　　（1）充分考虑违章行为及制度缺失的严重程度，合理设置不同分值。

　　（2）重视现场取证，对发现的违章行为是要留好文件或照片证据，既便于复查，也便于落实整改。

　　（3）可以邀请变电运行方面的专家作为审计组成员或者顾问，对审计结果及时进行复核，但要注意专家的独立性。

　　（4）要充分意识到变电运行制度执行审计还处于试验阶段，对审计报告的完稿要采取谨慎的态度，将对方的反馈意见要认真研究、重新考察取证，争取审计结论能切实反映变电运行管理情况。

　　4 变电运行制度执行审计的效果评价

　　在本次变电运行制度执行审计中，审计组发现了许多平时安全稽查中不易发现的盲点问题，涉及消防保卫、防汛管理、信息安全等多方面。审计组通过研究实际执行的相关制度，逐条提出了审计建议，得到了被审单位的接纳与好评。可以看出，内部审计应用在变电运行制度执行中，取得了预期效果，为未来进一步做好电力安全稽查开辟了一条崭新的道路。

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