基于风险管理视角下的河北省高校内部控制问题研究

　　一、河北省高校内部控制现状

　　（一）校方领导对风险认识不足

　　目前河北省很多高校领导对内部控制这一工作并不了解，也不知道这一工作自身蕴含的重要性，因此不了解高校内部具有的风险，缺乏相应的安全意识，没有做出任何相关的防御措施。时代在不断发展，高校自身也在不断进步，高校自身存在风险越来越多样，如果高校自身缺乏相关规范，对风险没有一个正确的认知，对自身建设不进行任何规划，那么在与其他高校的竞争中就会落入下风，给高校自身增添负担，浪费国家有限的资源，影响学校自身的正常运行。

　　（二）授权原则不明确易造成权力失控

　　很多河北省高校领导自身行为以及做出的相应决策必须得到监督，如果不加监督那么必然会造成贪赃枉法、徇私舞弊等恶劣行为的发生，很多河北省高校内部的财务管理结构过于单一，无论是学院还是具体到系的财务管理都由那么几个人进行控制，看起来各方的权力进行了分配，?嗔Σ辉偌?中于一个人手中，一旦出现问题相关责任可以落实到个人，但是实际上缺乏对财务管理最为基本的监督，这无疑给了一些心术不正的财务人员进行违法犯罪的良机，河北省部分高校的院系领导自身藏有“小金库”，对院系的财务工作管理不严格，这也不利于高校的正常发展。

　　（三）内部审计功能缺失

　　河北省很多高校都将精力放在了本校规模的扩大上，因此而造成的经济犯罪案件也是直线上升，部分河北省高校使用的制度是经济责任审计，可是在实际上的工作中很多工作步骤和工作细节都没有落实到位，很多高校管理人员在离任时的审计本应该由高校的审计部门来进行，但是现实中由于种种原因，对于管理人员的离任审计总是会有多方人员的加入，这就很容易造成审计工作出现误差，审计人员自身的工作也会因此而受到影响，而且没有与此相关的规定，在大多数情况下的审计工作只能是走走形式，无法让问题暴露出来，河北省高校内部的腐败行为也因此会愈演愈烈。

　　（四）内部控制系统的缺乏

　　很多河北省高校缺乏与内部控制和风险管理相关的机构，自身的预警系统也不算完善，因此河北省高校需要与自身情况相结合来为自身制定相应的发展战略，并且完善自身的预警系统，形成一个与内部控制和风险管理相关的机构，部分河北省高校为了自身发展大规模向银行贷款，但是没有对自身实际情况进行分析，决策部门在大多数情况下对这类状况也无法进行阻止，只能选择批准，一旦出现问题，高校将背负沉重的债务，影响教学的正常进行以及高校自身向前发展。

　　二、风险管理视角下河北省高校完善内部控制对策

　　（一）完善自身内部控制系统

　　河北省高校应该针对这一点建立相应的财务控制体系以及预警机制，对潜在的财务风险进行预防与控制，将危险扼杀在萌芽状态，高校内部工作的开展都应该以对风险的防范作为前提与重点，高校应该对国外高校一些与此相关联的先进经验与机制进行引入，与自身具体情况相结合，加强对这一方面的管理。

　　（二）完善高校内部管控环境

　　河北省各个高校应该针对这一点对内部管控环境体系进行健全，同时对自身的管理工作进行加强，对于内部管控的目标应该明确，并且制定具体的实施方案，对于合同、财务、投资以及采购等方面都要进行严格管理，内部审计不允许其他方面人员的加入，保证审计结果的真实性。

　　（三）建立内部评价机构

　　河北省各个高校应该对自身面临的风险有一个清醒的认识，让控制工作以及其相关工作的效率得到提高，并且根据自身面临的风险建立相应的风险评估体系，让高校了解自身的真实处境，对于各类风险的预警能力得到加强。每一名高校内的工作人员都具有相应的责任，每一个部门都应该进行与自己工作相关的内部控制，高校内部应该针对这项结果进行相应的考察、考评。河北省高校在进行这项工作时不能只局限于高校内部，应该放宽自己的眼界，对于其他高校出现的问题应该借鉴，并且向相关工作人员介绍与此相关的案例，让每一名工作人员都提高警惕，控制可能出现的财务风险。

　　（四）改善原有奖惩机制

　　河北省高校应该注意改善自身对于教职工的管理方式，将教职工所接受的待遇与教职工自身的能力，教学质量，学生成绩以及相关的就业率挂钩，而不是教职工所处的位置以及资历，对于自身有优秀表现、取得研究成果以及学生就业率高的教师应该给予奖励，让教师之间形成竞争意识，并且对部分表现不佳的教师给予处分，甚至是开除处理，让每一名教师都具有相应的危机意识，积极的投入到教学活动中。

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