探析新形势下高校科研经费管理存在的问题

　　一、我国科研经费投入及财政科学技术支出现状

　　（一）我国科研经费投入总量逐年增加，投入强度不断增长

　　1.我国全社会研究与试验发展（以下简称研发或R&D）经费投入总量逐年增长。

　　根据国家统计局、科技部、财政部发布的全国科技经费投入统计公报，2012年我国R&D经费投入总量突破万亿元，达10298.4亿元，比上年增加1611.4亿元，增长18.5%；2013年我国R&D经费投入为11846.6亿元，比上年增加1548.2亿元，增长15%；2014年我国R&D经费投入为13015.6亿元，比上年增加1169.0亿元，增长9.9%；2015年我国研发经费投入总量为14000亿元，比上年增加984.4亿元，增长7.56%。

　　从以上数据看出，从2012年到2015年，我国社会研究与试验发展经费大幅度增长， 2015年我国R&D经费投入比2012年增长38.1%，年均增长11.4%；按照汇率计算，我国研发经费投入总量继2010年超过德国之后，到 2012年已经位居世界第三，2013年又超过日本，到2015年我国研发经费投入仅次于美国，已成为世界研发经费投入第二大国家。

　　2.我国全社会研究与试验发展经费投入强度（研发经费与GDP之比）不断增长，为科技创新创造了有利条件。

　　到2015年为止，我国全社会研究与试验发展经费投入强度已达到中等发达国家水平，居发展中国家前列。根据国家统计局、科技部、财政部发布的全国科技经费投入统计公报，2012年我国R&D经费投入强度为1.98%；2013年我国R&D经费投入强度为2.08%；2014年我国R&D经费投入强度为2.05%；2015年我国R&D经费投入强度为2.10%。

　　（二）财政科学技术支出逐年增长

　　根据国家统计局、科技部、财政部发布的全国科技经费投入统计公报，2012年，国家财政科学技术支出为5600.1亿元，比上年增加803.1亿元，增长16.7%； 2013年国家财政科学技术支出6184.9亿元，比上年增加584.8亿元，增长10.4%；2014年国家财政科技支出为6454.5亿元，比上年增加269.6亿元，增长4.36%；

　　从以上数据看出，从2012年到2014年，我国国家财政科技支出逐年增长，2014年国家财政科技支出比2012年增长15.3%，年均增长7.4%。

　　2016年5月19日，中共中央、国务院印发的《国家创新驱动发展战略纲要》中指出：创新驱动是国家命运所系，创新驱动是世界大势所趋，创新驱动是发展形势所迫。纲要提出了分三步走的战略目标，即：到2020年进入创新型国家行列、2030年跻身创新型国家前列、到2050年建成世界科技创新强国。

　　由此可见，国家对科研投入逐年加大，科技扶持逐年增强，科研经费的管理和使用状况也越发受到关注，高校作为科技研发的重要部门，必须不断完善科研经费的管理，规范科研经费的使用，为国家的科技创新、经济腾飞贡献力量。

　　二、高校科研经费管理和使用中存在的问题及成因分析

　　（一）科研经费管理和使用中存在的问题举例

　　1.科研经费管理制度不完善或执行不严，导致科研经费管理混乱。根据中新社西安2015年3月4日电 ，西安理工大学主要领导，违反财经纪律，对学校横向科研经费管理混乱问题负有主要领导责任。

　　2.科研经费使用存在挤占挪用现象，不能确保完全有效地用于课题研究。根据2007年7月29日新华网济南电：山东省2006年度审计发现，高校科研经费直接用于课题研究的费用开支仅占40.5%，而管理费用、人员经费开支占近六成。

　　3.存在科研经费支出与预算偏离现象，有些项目预算执行进度较慢，存在结题不结账现象。根据2012年7月31日中国教育报，山东审计显示部分高校科研项目预算与实际执行差距较大，部分项目进展迟缓，结题率较低。

　　4.存在弄虚作假、套取科研经费现象。根据京华时报2014年7月24日报道，北京审计局在对2010年至2012年9所市属高校科研经费项目执行情况进行的审计中，发现3所市属高校转移、套取科研资金总计达350万元。根据2015年7月9日中青在线―中国青年报，2014年10月，科技部党组一份整改情况通报披露，5所大学的7名教授弄虚作假、套取国家科技重大专项资金2500多万元。审计署2014年第8号公告称，北京邮电大学软件学院原执行院长在负责科研课题期间，编造劳务人员名单冒领劳务费；?B门大学两位知名教授因负责的课题组使用与课题无关的票据报销科研经费遭处分。

　　（二）高校科研经费管理和使用中存在问题的原因分析

　　1.经费管理制度存在不甚合理之处，仍需不断完善。有些高校科研经费的相关管理制度不够健全，或者制度执行不够严格，科研管理政策比较宽松甚至管理混乱，对科研经费的使用缺乏有效的监督。

　　2.财务人员过于注重票据报销，对于科研经费的使用过程缺乏了解，而项目负责人拥有项目经费的绝对控制权，却往往对于财务政策的了解程度不够，致使科研经费支出有很大随意性，甚至出现不合理支出，导致直接用于科研项目的费用比例偏低。

　　3.部分科研项目负责人不能正确认识科研经费，认为科研项目经费是自己努力争取来的，自己说了算，想怎么花就怎么花，甚至不惜作假、套取科研经费。

　　4.相关部门对科研经费使用和管理的监控不足，不能及时了解项目进展情况，未能做到督促项目及时结题，并对结余经费及时处理。 　　三、高校科研经费管理和使用中存在问题的对策分析

　　（一）结合新政策，建立和完善适合自己的科研经费管理制度

　　国家连续出台了一系列的政策法规，比如：国务院关于改进加强中央财政项目和资金管理的若干意见（国发〔2014〕11号）；国务院印发关于深化中央财政计划（专项、基金等）管理改革方案的通知（国发〔2014〕64号）；中共中央办公厅 国务院办公厅印发《深化科技体制改革实施方案》（2015年9月）；国务院关于印发实施《中华人民共和国促进科技成果转化法》若干规定的通知（国发〔2016〕16号）；《中共中央印发《关于深化人才发展体制机制改革的意见》（2016年03月）。通过这些政策，国家实现了对科技管理、科技体系、配置资源、科研项目和科研经费等方面的重大改革。各高校必须及时吃透文件精神，并结合自己的实际情况及时制定出具体的规章制度，在规章制度的执行过程中，不断检测其有效性和合理性并及时更新完善。

　　（二）加强科研项目成本效益意识，逐步推进合理有效的科研成本核算机制，重视直接成本对科研成果的绩效影响

　　目前，科研经费包括两大部分，一是直接费用，直接成本支出；二是间接费用。直接费用包括材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版文献信息传播和知识产权事务费等支出，这些支出的有效性直接关系着科研项目的效益性。项目负责人、院系和科研管理部门应在申报、预算及管理过程中认真对待每一笔事项，做到有序、合规、高效。财务、??计等部门不仅要关注科研经费的使用情况，还要关注其效益性，对科研经费筹集和使用的全过程跟踪了解，有效地管理和监督科研经费的使用过程。

　　（三）对科研项目负责人应加强相关制度宣传和培训，强化项目预算，要求负责人严格在有关规章制度范围内使用资金，严防弄虚作假、违规套取资金

　　（四）加强财务、审计等部分的监督职能，建立有效的评估监督和动态管理机制

　　财务、审计部门应及时了解跟踪重大科研项目进展情况，对于预算调整等事项应要求项目组及时上报审批。建立动态的评估监督机制，对科研项目的绩效及时进行评估评价和监督检查 ，并督促调整。

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