新形势下高校科研经费管理问题及对策研究

　　一、研究背景

　　近年来，我国高校充分发挥智力资源上的优势，逐渐成为我国科学研究的重要力量。国家对科研经费投入呈现大幅度增长趋势，科研经费年收入突破十亿的高校已不乏少数，社会公众对科研经费使用的去向给予了极大的关注。然而，在国家对高校的各类巡视、审计、专项检查中，科研经费违规使用、贪污腐败行为层出不穷。

　　2014年3月，国务院更是印发《国务院关于加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》（国发〔2014〕11号），对科研经费管理提出了更高的要求。而在科研经费监督体系日趋规范、问责力度不断加大的外部管理环境已经形成的情况下，如何进一步规范科研经费管理，形成良好的科研经费管理体制，避免出现科研经费管理事故，具有非常重要的现实意义。

　　二、高校科研经费管理中存在的问题

　　（一）对科研经费管理重视程度不够，管理部门权责不清

　　随着高校科研经费管理问题的频繁曝光，高校对科研经费管理“重争取、轻管理”的问题日渐显现。我国高校普遍存在将科研项目管理和经费管理剥离分开，直接将科研经费管理责任落到财务部门的情况，容易导致科研经费管理权责失衡，科研经费管理开展困难。而科研经费管理作为一项整体性工作，涉及高校科研、财务、人事、资产（设备）、审计、监察等部门，只有在高校统筹安排下，形成“统一领导、协同合作、责任到人”的管理机制，才能将各部门管理责任落到实处，切实做好科研经费管理。

　　（二）科研经费管理体制不完善

　　（1）科研经费管理制度不健全或执行不力。近几年，为全面规范科研经费管理，各级科研经费主管部门和教育主管部门都在密集出台科研经费管理的相关政策，以完善科研经费管理体制。但由于思想上重视不足、政策领悟不够，部分高校存在高校政策修订不及时、政策不具操作性，或对已制定政策执行不严格，使得高校科研经费管理政策未能发挥应有约束作用，容易造成科研经费监管不力，科研经费管理混乱。

　　（2）科研经费管理不够专业。目前，我国高校科研经费普遍存在体量大、来源复杂、各类科研经费的管理要求不一的现象。但受限于编制问题，高校财务人员普遍配备不足，疲于应付日常事务，高校难以培养出既懂科研项目管理、又懂科研经费管理的专才，以推进科研经费的全过程进行精细化、科学化管理。由于缺少专业人员的指导，科研人员在管理科研经费时，往往存在预算编制不科学、不合理的问题，导致出现申报预算被缩减、实际预算执行困难、项目结题信用评定等级差等一系列问题，甚至影响项目研究的顺利进行。

　　（3）科研经费使用监管不严。在近年来的科研经费审计检查中，存在科研人员从科研经费中列支一般办公用品、一般办公设备、个人家庭消费支出等与科研无关的费用；劳务费、国际合作与交流费、差旅费、会议费等超预算支出；将科研经费转入自己或亲属公司；虚构名单列支劳务费、学生助研补贴等；利用虚假采购业务套取、骗取科研经费等情况，反映出高校缺乏有效的科研经费管理手段。

　　三、加强高校科研经费管理的对策

　　（一）完善科研经费管理体制

　　（1）明确科研经费的分级管理责任。高校应根据《教育部财政部关于加强中央部门所属高校科研经费管理的意见》（教财〔2012〕7号）精神，明确责任主体，建立三级管理体制。一是强化高校科研经费管理的主体责任，建立健全“统一领导、分级管理、责任到人”的科研经费管理体制，合理确定科研、财务、人事、资产（设备）、审计、监察部门的职责和权限。二是明确院系等二级管理单位的监管责任，将科研经费管理绩效纳入院系等二级单位负责人的业绩考核范围。三是落实项目负责人的直接责任，科研人员对经费使用的合规性、合理性、真实性和相关性承担法律责任。

　　（2）加强科研经费管理的制度建设。高校应当顺应形势，及时响应和研读各级科研经费主管部门和教育主管部门出台的相关政策，转变思想，及时修订科研经费管理政策，在符合国家政策的前提下，充分考虑经费使用的合法性、合规性和合理性，结合高校的实际情况，最大限度简化科研经费管理流程，为科研人员提供便利的服务，以保障科研人员开展科学研究的积极性和热情。

　　（3）加强科研项目经费的全过程管理。高校应成立专门的科研经费管理办公室，配备专业的科研经费管理人员，以加强科研经费从预算申报、预算调整、经费使用、结题决算等全过程管理，及时解决科研人员遇到问题和困难，当好科研人员的参谋和助手。目前我国部分高校已成立科研经费管理办公室，从运行效果来看，在规范高校科研经费管理工作中取得了显著成效。

　　（二）加强科研经费信息化建设

　　高校应充分利用信息化建立智能化的科研经费管理系统，利用信息化手段加强对科研经费使用的监管。通过财务管理系统和科研项目管理系统的数据对接，实现科研项目信息和预算数据的共享；通过对不同管理要求的科研项目建立对应的预算控制管理策略，加强对科研项目的支出预算控制，实现科研经费的精细化、科学化管理；通过开发报销系统，方便科研人员办理科研经费报销业务，同时，将科研经费报销制度嵌入报销系统，便于科研人员更加清晰掌握报销范围和标准；通过开发经费查询系统，便于科研人员实时掌握经费预算执行进度，科学合理安排支出。

　　（三）加强科研经费的审计检查工作，建立科研经费自查自纠机制

　　一是发挥高校纪检监察部门对科研经费使用中发现问题的查处效应。对相关违规违纪报销问题严肃惩处，及时堵塞漏洞形成震慑，从思想上使科研经费项目负责人认识到合法、合规使用科研经费的重要性。高校纪检监察部门要根据十八届中央纪委三次全会提出的“转职能、转方式、转作风”的精神，明确职责定位，聚焦中心任务，以问题为导向，做好科研经费管理的党风廉政建设和反腐工作。二是强化高校内部审计职能，制定年度科研经费审计计划，展开对高校科研经费管理的全方位检查。三是在高校财务部门成立经费监管科，着重加强对科研经费制度执行和经费使用情况的核查，发现问题及时整改规范，对重大问题移交高校审计、监察部门处理。

　　（四）切实做好科研经费使用管理的培训工作

　　高校应充分认识人在科研经费使用管理中的决定性因素，还要看到业务培训对科研经费管理工作顺利开展的重要性。近几年，科研经费管理政策不断调整，经费使用问题凸显，因此加强科研经费培训是解决目前科研管理问题的必要手段。一方面要做好科研人员的业务培训工作，重点从科研项目预算申报、预算调整、经费使用、结题决算等方面进行业务培训；另一方面要做好高校财务人员的业务培训工作。财务人员对科研经费报销把关起到关键作用。加强培训有利于财务人员准确领会相关制度精神，规范统一经费报销审核标准，有效把好经费报销审核关，做好财务报销指引和服务工作。

　　四、小结

　　高校应充分认识到新形势下加强科研经费管理的重要性和必要性，应认真研究领会各级各类主管部门科研经费管理的相关文件制度，并落实到具体工作中的每一个环节和关键节点，以制度建设为抓手，以技术支撑等手段，切实加强科研经费监管，把科研经费的每一分钱花在“刀刃”上，提高科研项目的产出绩效，促进科研项目和谐健康发展。

　　（作者单位为中山大学）

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