试论EXCEL在财务分析中的几点应用技巧

摘　要：在越来越讲求效率和注重成本的企业里， Excel在财务领域已得到了广泛的应用。本文将详细阐述财务分析中利用Excel工具的几个应用技巧，提高财务人员的工作效率。

关键词：EXCEL；财务分析；应用
一、 财务分析的意义
　　财务分析又称财务报表分析（Financial Statement Analysis），指以企业的财务报表等会计资料为依据和起点，采用专门的方法，分析和评价企业的经营成果、财务状况及其变动情况，目的是了解过去、评价现在、预测未来，帮助利益关系集团改善决策。财务分析既是对已完成的财务活动的总结，又是财务预测的前提。财务分析的最基本功能就是将大量的报表数据转变成对特定决策有用的信息，减少决策的不确定性，通过对财务报表的分析，可以全面地了解和评价企业的偿债能力、盈利能力、资产管理能力和发展能力，为有关各方做决策提供有用的帮助。
二、 利用Excel进行财务分析的优点
　　具体来说，用EXCEL进行财务分析有以下几点好处：第一，数据的计算、查找方便快捷。第二，利用EXCEL的函数功能可使得工作量减少，数据计算与方案分析等都可提高效率。第三，构建模板，将资产负债表、利润表、现金流量表纳入其中，建立勾稽关系，可自动进行财务指标的计算，节省时间。第四，利用EXCEL制作表格、图形，可以清晰明了的表示出企业各项财务指标的纵向比较和横向比较，分析企业经营情况的高低趋势。
三、 利用EXCEL进行财务分析
1. 使用EXCEL进行财务数据的排序和筛选
　　排序与筛选是财务数据分析的基本手段。
　　首先，数据排序具体分为常规排序与自定义排序。常规排序是选中需要排序的数据后，点击“数据——排序”菜单命令，在打开的对话框中点击“选项”按钮打开“排序选项”对话框，按照自身要求选择排序方式，点击“确定”按钮后，数据将进行重新排列。自定义排列中首先要建立一个自定义序列：点击“工具——选项”菜单命令，打开“选项”对话框中的“自定义序列”选项卡。选中左边“自定义序列”下的“新序列”选项，然后输入自定义序列，每个序列之间要用英文逗号隔开，完成后点击“添加”按钮，将自定义序列添加到“自定义序列”框中备用。自定义序列排序方法只要打开“排序选项”对话框中的“自定义排序次序”下拉列表，选中前面定义好的序列，其它选项保持不变。回到“排序”对话框后根据需要选择“升序”或“降序”，“确定”后即可完成排序。
　　其次，进行财务数据的筛选。通常包括自动筛选和高级筛选。自动筛选的具体步骤是：选中要进行筛选的数据后，点击“数据——筛选——自动筛选”菜单命令，数据清单的列标记右侧就会出现一个下拉按钮，点击筛选条件的下拉按钮后，选择“自定义”选项打开“自定义自动筛选方式”对话框，然后输入条件就可筛选出符合条件的数据。当然还可以多次筛选，选择符合多个条件的数据。高级筛选能够使用各种条件对数据进行筛选，其功能强大和使用灵活是自动筛选不能比的。下面举例说明具体操作流程：例如我们要在工资表中筛选出“基本工资”超过2000且“实发”工资超过3000的符合条件的记录。首先，将“基本工资”和“实发”二字段的字段名复制到数据表格的右侧（表格中其他位置空白也可以）并输入条件；其次，选中数据区域，点击“数据——筛选——高级筛选”菜单命令，显示高级筛选对话框，在所示位置按自身要求输入条件，条件放在同一行表示“与”的关系，条件不在同一行表示“或”的关系（具体如图1所示）。

                                                                                 图1
　　筛选出来的数据可供进一步分析。
2. 使用函数进行财务数据分析
　　财务工作中常要为一些投资决策找出依据，如计算投资回报率，偿还贷款额等，这些问题的计算非常复杂繁琐，而使用EXCEL函数功能则可以轻松得到解决。
　　例如，计算一笔投资的未来值——FV函数，包括的参数有Rate为各期利率，Nper为总投资期（即该项投资的付款期总数），Pmt为各期所应支付的金额，通常pmt包括本金和利息，但不包括其他费用及税款。如果忽略pmt，则必须包括PV参数。PV为现值（即该项投资开始计算时已经入账的款项，或一系列未来付款的当前值的累积和，也称为本金），如果省略PV，则假设其值为零，并且必须包括Pmt参数。Type为数字0或1（期末为0或省略，期初为1）。如果省略Type，则假设其值为零。
　　对于那些周期性偿付或是一次性偿付完的投资，我们还可以通过函数RATE计算投资的实际赢利。包括的参数有Nper为总投资期（即该顶投资的付款期总数），Pmt为各期付款额，PV为现值（本金），FV为未来值，Type指定各期的付款时间是在期初还是期末（1期初，0为期末）。根据赢利结果，判断投资项目是否满意，还是转投其他项，或重新谈判每年的回报。
　　例如，例如某承包人建议你贷给他30000元，用作公共工程建设资金，并同意每年付给你9000元，共付五年，以此作为这笔贷款的最低回报。具体如下表：

	A	B
1	数据	说明
2	5	偿还周期
3	9000
4	—30000	每年的回报额
5	公式	说明（结果）
6	=RATE(A2,A3,A4)	在上述条件下本项投资的每年实际赢利15.24%

　　通过以上计算可知盈利超过定期存款利率，企业可酌情考虑。
　　此外，强大的EXCEL函数功能还可以计算折旧、债券分析等等财务问题，节省了财务工作人员的大量精力和时间。
3. 数据透视表在财务分析中的应用
　　数据透视表是用来从Excel数据列表、关系数据库文件或OLAP多维数据集中的特殊字段中总结信息的分析工具。它是一种交互式报表，可以快速分类汇总、比较大量的数据，同时还可以随意显示和打印出你所感兴趣区域的明细数据。
　　下面举例说明使用数据透视表功能的具体步骤，例如，建立一个名为“A公司2010年10月商品销售表”的文件，现在需要建立一个按商品进行统计的各商店总销售额列表（即建立一个数据透视表），具体操作步骤如下。
　　首先，在EXCEL的菜单栏上选择“数据”——“数据透视表和数据透视图”，系统弹出“数据透视表和数据透视图向导”对话框。按对话框提示创建我们需要的“数据透视表”。其次，在“数据透视表”的工作栏中单击“布局”按钮，在弹出的“数据透视表和数据透视图向导--布局”对话框中定义数据透视表布局，步骤为将“商品名称”字段拖入“页”栏目；将“商店”字段拖入“行”栏目；将“品牌”字段拖入“列”栏目；将“总金额”字段拖入“数据”栏目。单击“ 本文链接：http://www.qk112.com/lwfw/jingjilunwen/kjsj/249026.html