证券公司全面预算管理方法分析

　　一、全面预算管理的特点

　　相比传统的预算管理方法，全面预算管理方法有自身的特点：全员参与、全面覆盖、全过程运行。全面预算管理工作需要公司相关工作人员的共同参与，员工人人肩上都有责任，每个人都成为独立的责任中心，而且需要相关部门的协同和配合，共同约束共同进步，产生协同效益。除此之外，全面预算管理不仅包括财务预算，还包括业务预算、资本预算等各个方面，还要对资金供给、成本控制、市场需求以及生产能力等方面进行预算和管理。并将预算管理工作灌输到企业生产和运营的整个过程中，贯穿整个业务链，包括预算指标的下达、预算编制和汇总、预算执行和控制、预算分析和调整、预算考核与评价等整个过程。使各方面相互配合，相互约束，实现公司的可持续发展和进步是公司实施全面预算管理的最终目标。

　　二、证券公司在进行全面预算管理时应注意的问题

　　证券公司相比其他类型的公司，有其自身的特色。证券公司涉及的资金比较多，财务管理方面存在很多的风险，所以就要求证券公司在进行全面预算管理时，应以降低企业的风险为核心。在遵守国家和公司的相关制度法规的前提下，根据自己的战略目标和证券公司的实际运行能力制定相关的制度规范，将证券公司的预算工作与公司的战略挂钩，将全面预算的编制与公司的战略目标相联系，强化战略预算观，明确预算编制、执行、监督和评价等各个相关部门工作人员的职责和责任。树立全员参与的意识是证券公司进行全面预算管理工作时需要注意的基本事项，也是提高证券公司预算管理能力，减少不必要的风险和损失，提高证券公司经济效益和社会效益的基础和关键。

　　三、证券公司全面预算管理工作中存在的问题和不足

　　（一）全面预算目的没有与证券公司的战略目标相结合

　　现阶段，仍有许多证券公司的全面预算工作，存在着为了预算而预算的现象。证券公司的领导和相关管理人员全面预算的意识和观念不够强，进行全面预算管理只是为了顺应时代发展的潮流，没有切实地考虑公司的实际战略目标和运行能力，使得证券公司的全面预算管理工作存在形式化，相关的制度规范不够科学合理，实用性和适用性不够强，导致证券公司的全面预算管理工作没有发挥出应有的作用，浪费了相关工作人员的时间和精力。

　　（二）证券公司缺乏完善的全面预算组织结构

　　证券公司的全面预算组织结构，包括现金收支预算、预算会计报表、投融资预算、相关工作人员的薪资预算，以及证券公司运营过程中风险的预算等方面在内的各个环节的预算和管理，而且需要各个预算环节相互配合、相互协作。但是就目前情况来看，证券公司的全面预算工作具有独立性，各个预算环节单独存在，没有及时地进行信息沟通和交流。甚至个别证券公司仅仅是财务部门独立编制完成，没有更高级别的预算管理委员会机构组织的协调，也没有与相关业务部门进行有效的绩效沟通。完成自下而上再自上而下完整的预算链，不仅不利于有效的财务信息的传播，也不利于证券公司相关管理者的决策工作，使得证券公司的全面预算管理工作存在很大的潜在风险。

　　（三）证券公司全面预算执行的力度不强

　　证券公司全面预算工作的执行力度不强，是现阶段证券公司全面预算管理工作存在的主要问题之一。在执行中缺乏有效的考核和激励机制，丧失了全面预算指标的约束作用，不仅降低了相关工作人员的工作热情和工作积极性，而且出现了由于人为因素或者其他因素造成的不必要的经济和财产损失，导致了不正之风的盛行，使证券公司的全面预算工作存在很大的潜在的风险。

　　四、解决现阶段证券公司全面预算管理工作中存在问题的方法

　　（一）建立健全全面预算组织体系

　　完善的全面预算组织体系，包括预算管理委员会、预算专职部门，还要设立预算责任网络，要将预算管理工作的责任落实到各个部门和个人。之后要根据证券公司的实际运行能力和战略目标，对证券公司内部的预算组织进行设计和管理，将证券公司的预算目标和公司可持续发展与进步的战略目标进行有机的结合。制定符合本企业特点的全面预算管理实施细则，确保对预算编制、批准、控制、调整、报告、考核等各环节的有效管理和监控，促进企业整体经营管理水平的提高，不断地完善和充实预算编制的内容，全面细化相关预算管理工作。只有这样才能使证券公司拥有科学合理的全面预算组织体系，为全面预算工作的开展提供一个坚实的组织保障。

　　（二）强化全面预算的执行和控制力度

　　众所周知，好的全面预算制度如果不能进行良好的执行和控制，全面预算工作就像纸上谈兵。所以，强化全面预算执行和控制的力度是十分重要的。一方面证券公司自身要建立健全相关的制度规范，强化相关工作人员的责任意识，将预算工作在时间和空间上进行合理的分解；一方面将责任落实到个人，并将年度、季度和每月的预算工作进行细化。除此之外，政府和相关的管理部门也要对证券公司的全面预算工作的执行力度进行强化和管控，按照“横向到边、纵向到底”的原则，建立完善各层级的预算管理组织体系，横向上覆盖所有职能部门和单位，纵向上延伸到各基层班组，在增强证券公司全面预算执行和控制力度的同时，促进其他相关工作的顺利开展和运行。

　　（三）深化全面预算分析和评估工作

　　良好的全面预算需要完善的预算分析和评估工作这样，有助于决策者进行科学合理的决策，促进证券公司相关工作的顺利开展和运行。所以，就要求相关的工作者不断提高自身的职业道德和职业素养，加强与各个部门的沟通和交流，认真地分析和研究相关的数据资料，掌握评估和评价的方法。诸如SMART原则、机会威胁矩阵等。预算编制要遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”原则。公司根据总体预算编制时间要求，确定证券公司的编制时间和计划，只有这样才能够在提高证券公司全面预算工作的工作效率和工作质量的基础上，实现证券公司的可持续发展和进步。

　　五、结语

　　现阶段，随着经济全球化的发展和进步，证券公司所面临的风险和挑战在不断地增加。实施全面预算管理，一方面能够减少证券公司实际运行过程中的各种风险和损失；另一方面能够为证券公司其他相关工作的开展和运作打下良好的基础。所以，及时发现证券公司全面预算管理工作中存在的问题，提出切实可行的解决方法是需要我们一直努力坚持的方向和目标。

　　（作者单位为大同证券有限责任公司）

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